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企业零申报的解读

来自:http://www.tcqydl.com    发布时间:2020-07-06 08:56:45    浏览 :

一、什么是零申报
 
       零申报的定义:企业在纳税期内没有发生应税收入。这种情况一般是还没有开展经营或有收入,但是企业没有按时如期申报,企业在3个月以内没有收入,没有产生应税行为,从而产生零申报属于正常行为。但是长期零申报就属于异常情况,这种情况的企业就是税务局的重点监控对象,通常情况下,税务局会视半年以上进行零申报的企业为长期零申报。
 
二、企业常用的零申报方法、税务部门的判决
 
       税务零申报有风险,企业申报需谨慎,时间或是因地而异,企业进行零申报的情况通常有4种。
 
       1.企业有办理了工商登记后,拿了营业执照,但是还没有取得其他相关部门的审核或者还不确定做什么,长时间没有发生经营情况居多,从而导致企业发生了零申报。此类情况税务部门判定为正常情况;
 
       2.纳税人公司注册完成之后,仍然属于筹建区,但是这并不意味纳税人就可以随意申报。相关政策2009年98号文件关于开办费处理规定:企业的开办费为明确列做长期代开费用,企业可以在开始营业的当年一次性扣除,也可以按照相关规定处理,但是一经确定不能改变,如果企业在新规定下发前还未交完,也可按照2011年国税函79号文件的规定:企业在开始营业的年度内开始计算企业的亏损,企业从事生产经营之前进行筹办发生的费用不得计算为当期亏损,应按照2009年98号文件执行。此类情况税务部门则判定为:应及时纠正,选择正确的方法申报;
 
       3.企业的成本费用大于收入合计。纳税人为了避免麻烦,感觉反正都是亏损,即使有收入,也违规进行零申报。此类情况税务部门则会判定为:错误,企业会承担一定后果;
 
       4.当期虽然存在收入,但是企业的现金流比较紧张,这时候为了避税款进行虚假的零申报。税务部门则会追讨税款,处以一定的罚款并产生滞纳金。
 
三、企业被纳入重点监控对象的原因
 
       一个企业设立的目的是为了创造价值,长期零申报也就意味着长期没有收入。那么企业是不可能长久的。其次,企业的营业是有成本费用的,如房租、水电、人工等。还有一种就是企业长期进行零申报而且企业还领了发票,那么风险就更大,可能会涉及成为走逃户,涉及虚开发票隐瞒收入等情况。
 
四、长期零申报的后果
 
       长期零申报的企业,税务机关则会将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行评估,在评估过程中,发现存在隐瞒收入,虚开发票等行为,这时会要求企业补交税款与滞纳金,并且按照规定对企业进行处罚,情节严重的还会按照法律法规处理。如果为走逃户的会纳入重大十禁名单并对外公告,同时会利用系统核查接受发票的一方是不是存在恶意串通等情况,并按照相关规定查处。同时将走逃纳税人评为“低级纳税人”,并承担其后果。对于长期进行零申报并领了发票的人,税务局会对其发票进行降额降量。